時(shí)隔15年，非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法再次修訂。10月27日，銀保監(jiān)會(huì)發(fā)布了新修訂的《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法》(以下簡(jiǎn)稱《辦法》)明晰準(zhǔn)備金的種類及評(píng)估方法、內(nèi)控管理、監(jiān)督管理、法律責(zé)任等，將非壽險(xiǎn)準(zhǔn)備金評(píng)估規(guī)則與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、償二代監(jiān)管制度協(xié)調(diào)一致。

業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，《辦法》的發(fā)布將有利于進(jìn)一步完善非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金的監(jiān)管制度，增強(qiáng)非壽險(xiǎn)準(zhǔn)備金監(jiān)管的科學(xué)性和有效性，促進(jìn)保險(xiǎn)公司健康發(fā)展。

新增內(nèi)控管理、監(jiān)督管理等規(guī)定

相較于2005年《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法(試行)》(以下簡(jiǎn)稱《試行辦法》)，新修訂的《辦法》新增了內(nèi)控及監(jiān)督管理、法律責(zé)任等要求。

具體來(lái)看，首先是將非壽險(xiǎn)準(zhǔn)備金評(píng)估規(guī)則與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、償二代監(jiān)管制度協(xié)調(diào)一致;其次是總結(jié)提煉準(zhǔn)備金監(jiān)管的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，將《試行辦法》配套規(guī)范性文件中關(guān)于準(zhǔn)備金監(jiān)管的相關(guān)制度進(jìn)行了梳理，集中體現(xiàn)在《辦法》中。

《辦法》對(duì)未決賠款準(zhǔn)備金和理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金的提取方法進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整優(yōu)化，新增賠付率法;強(qiáng)調(diào)保險(xiǎn)公司提取的各項(xiàng)非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金應(yīng)包含風(fēng)險(xiǎn)邊際并考慮貨幣時(shí)間價(jià)值。

對(duì)此，愛(ài)問(wèn)保險(xiǎn)CEO龐博表示，長(zhǎng)期以來(lái)，險(xiǎn)企在非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評(píng)估上，往往財(cái)務(wù)口徑、精算口徑和業(yè)務(wù)口徑在結(jié)果上都存在一定的偏差，通過(guò)口徑一致、增加算法，可以使準(zhǔn)備金評(píng)估更符合公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況。

此外，《辦法》還增加了內(nèi)控管理規(guī)定，督促保險(xiǎn)公司完善準(zhǔn)備金工作相關(guān)制度;要求保險(xiǎn)公司的董事會(huì)、管理層、精算及相關(guān)職能部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)在準(zhǔn)備金管理中分級(jí)授權(quán)，權(quán)責(zé)分明，分工合作，相互制約。要求保險(xiǎn)公司加強(qiáng)準(zhǔn)備金評(píng)估所需數(shù)據(jù)的質(zhì)量管理、建立并完善準(zhǔn)備金評(píng)估信息系統(tǒng)、建立分支機(jī)構(gòu)的準(zhǔn)備金評(píng)估或分?jǐn)倷C(jī)制等。

龐博指出，增加內(nèi)控管理是為了進(jìn)一步幫助險(xiǎn)企明確準(zhǔn)備金評(píng)估流程，做好準(zhǔn)備金的評(píng)估管理，明確職責(zé)，總精算師簽字與職業(yè)生涯掛鉤，促使險(xiǎn)企要更加注重于企業(yè)的長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定。

再者，《辦法》還增加了監(jiān)督管理規(guī)定、法律責(zé)任規(guī)定，并刪除了《試行辦法》中的準(zhǔn)備金報(bào)告章節(jié)，作為細(xì)則另行發(fā)布。如要求保險(xiǎn)公司向銀保監(jiān)會(huì)按照規(guī)定披露準(zhǔn)備金信息，向銀保監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)報(bào)送準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告、準(zhǔn)備金回溯分析報(bào)告和銀保監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)要求的其他報(bào)告;保險(xiǎn)公司編制或者提供虛假的準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告、準(zhǔn)備金回溯分析報(bào)告以及相關(guān)報(bào)表、文件、資料的，或未按照規(guī)定提取或者結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)責(zé)任準(zhǔn)備金的，由銀保監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)依照《保險(xiǎn)法》相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。

補(bǔ)齊非壽險(xiǎn)準(zhǔn)備金監(jiān)管短板

時(shí)隔15年，銀保監(jiān)會(huì)緣何要對(duì)《辦法》進(jìn)行修訂?

銀保監(jiān)會(huì)相關(guān)負(fù)責(zé)人在答記者問(wèn)時(shí)表示，原保監(jiān)會(huì)于2005年頒布的《試行辦法》時(shí)間較早，財(cái)險(xiǎn)行業(yè)關(guān)于準(zhǔn)備金計(jì)提的內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生了較大改變，其中的一些規(guī)定已不能完全適應(yīng)當(dāng)前的相關(guān)要求和市場(chǎng)變化，需要通過(guò)系統(tǒng)性的修訂來(lái)進(jìn)行完善。

在外部環(huán)境方面，2009年開(kāi)始實(shí)施的《關(guān)于保險(xiǎn)業(yè)做好<企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第2號(hào)>實(shí)施工作的通知》(以下簡(jiǎn)稱《2號(hào)解釋》)中關(guān)于非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、準(zhǔn)備金的現(xiàn)金價(jià)值、準(zhǔn)備金的風(fēng)險(xiǎn)邊際等方面做出了新的要求。2016年開(kāi)始實(shí)施的償二代監(jiān)管制度中關(guān)于非壽險(xiǎn)準(zhǔn)備金的口徑與《2號(hào)解釋》的規(guī)定一致?！对囆修k法》存在一些與以上兩個(gè)制度不相適應(yīng)的規(guī)定，因此需要進(jìn)行相應(yīng)修訂。

內(nèi)在需要方面，銀保監(jiān)會(huì)相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，《試行辦法》發(fā)布時(shí)，非壽險(xiǎn)行業(yè)精算管理處于發(fā)展中的階段，市場(chǎng)環(huán)境也比較簡(jiǎn)單，當(dāng)時(shí)《試行辦法》的發(fā)布主要是為了規(guī)范非壽險(xiǎn)準(zhǔn)備金的計(jì)提方法，而在內(nèi)控管理、監(jiān)督管理、法律責(zé)任等方面有所缺失。目前，非壽險(xiǎn)行業(yè)精算管理已經(jīng)相對(duì)成熟，非壽險(xiǎn)準(zhǔn)備金監(jiān)管工作中出現(xiàn)的各種情況也愈加復(fù)雜，需要對(duì)非壽險(xiǎn)準(zhǔn)備金的監(jiān)管制度及法律責(zé)任進(jìn)行明確及細(xì)化。

《辦法》的發(fā)布能起到何種作用?銀保監(jiān)會(huì)相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，《辦法》的發(fā)布，將有利于進(jìn)一步完善非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金的監(jiān)管制度，增強(qiáng)非壽險(xiǎn)準(zhǔn)備金監(jiān)管的科學(xué)性和有效性，提升保險(xiǎn)公司準(zhǔn)備金管理水平。

一是《辦法》使非壽險(xiǎn)準(zhǔn)備金監(jiān)管制度與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及償付能力監(jiān)管規(guī)定做到了協(xié)調(diào)統(tǒng)一，為保險(xiǎn)公司的非壽險(xiǎn)準(zhǔn)備金評(píng)估和管理提供了更加完善、可循的制度依據(jù)。二是對(duì)非壽險(xiǎn)準(zhǔn)備金監(jiān)管的各項(xiàng)規(guī)章和規(guī)范性文件進(jìn)行了梳理。三是補(bǔ)齊了非壽險(xiǎn)準(zhǔn)備金監(jiān)管制度的短板。

龐博也認(rèn)為，《辦法》的修訂對(duì)于整個(gè)行業(yè)來(lái)說(shuō)是具有積極意義的，可以讓行業(yè)更加真實(shí)地反映經(jīng)營(yíng)結(jié)果，促使險(xiǎn)企健康發(fā)展，但不排除會(huì)造成個(gè)別險(xiǎn)企出現(xiàn)短期經(jīng)營(yíng)壓力。

關(guān)鍵詞： 非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù) 準(zhǔn)備金管理辦法 內(nèi)控管理 監(jiān)督管理