恒大摘牌進(jìn)入1個(gè)月倒計(jì)時(shí)時(shí)間，能否復(fù)牌尚存懸念。

8月21日晚間，恒大開始采取動(dòng)作，披露了一份內(nèi)控評(píng)估及對(duì)前任審計(jì)師提出的某些問(wèn)題檢討的主要結(jié)果公告，主要目的是為了完成香港聯(lián)交所對(duì)其發(fā)出的額外復(fù)牌指引要求。

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值得一提的是，該份內(nèi)控評(píng)估中也透露了一些問(wèn)題的具體情況，例如，恒大財(cái)富等一度募資高達(dá)921億元，后續(xù)出現(xiàn)兌付困難停止銷售，截至2022年末，尚余340億元未兌付。

最終，恒大聘請(qǐng)的咨詢顧問(wèn)公司認(rèn)為，截至評(píng)估日，在評(píng)估工作范圍內(nèi)，恒大內(nèi)部監(jiān)控體系及流程(包括制度、流程和控制執(zhí)行)已基本完善，也能使相關(guān)內(nèi)部監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)控制在合理的水平。

內(nèi)控評(píng)估報(bào)告出爐

資料顯示，中國(guó)恒大從2022年3月21日開始停牌，按照相關(guān)規(guī)定，若其未能在2023年9月21日前復(fù)牌，便將進(jìn)入退市程序。如今距離“摘牌”大限僅剩1個(gè)月，該公司開始陸續(xù)采取應(yīng)對(duì)措施。

8月21日，中國(guó)恒大發(fā)布《內(nèi)控評(píng)估及對(duì)前任審計(jì)師提出的某些問(wèn)題檢討的主要結(jié)果》，意在完成港交所此前發(fā)布的復(fù)牌指引要求。

此前，中國(guó)恒大在2022年9月1日刊發(fā)有關(guān)港交所對(duì)恒大發(fā)出額外復(fù)牌指引公告，以及今年1月16日有關(guān)恒大更換核數(shù)師(審計(jì)機(jī)構(gòu))的公告。因此，中國(guó)恒大分別委任了羅申美咨詢顧問(wèn)有限公司對(duì)額外復(fù)牌指引的內(nèi)部監(jiān)控及程序，以及國(guó)富浩華(香港)風(fēng)險(xiǎn)管理有限公司對(duì)前任審計(jì)師提出的某些問(wèn)題，進(jìn)行檢討。

羅申美發(fā)現(xiàn)了相應(yīng)的內(nèi)控缺陷，并提出了整改建議。

其中，發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷包括中國(guó)恒大未有建立利益沖突申報(bào)制度以規(guī)范員工、管理層及董事的道德行為流程；未有制定政策及管理制度，以監(jiān)控恒大對(duì)上市規(guī)則下的企業(yè)管治守則及相關(guān)法規(guī)的遵循(包括內(nèi)幕消息、重大信息、須予公布的交易、關(guān)聯(lián)交易，以及其他應(yīng)予披露的交易等的信息識(shí)別、監(jiān)控及披露程序)等企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控環(huán)境。

另外，恒大已建立《集團(tuán)總部管理辦法》及《項(xiàng)目公司管理辦法》，當(dāng)中包含項(xiàng)目公司、項(xiàng)目地塊的處置流程、審批權(quán)限及土地合同履行流程，但未包括非地產(chǎn)類型的投資項(xiàng)目管理制度。

此外，羅申美還認(rèn)為，目前，恒大的資金中心會(huì)每月組織地區(qū)公司的資金部及營(yíng)銷品牌部開會(huì)討論預(yù)計(jì)未來(lái)一個(gè)月的新增融資及按揭下款的情況，但未有為流動(dòng)資金管理制定書面政策。

針對(duì)上述問(wèn)題及提出的相應(yīng)建議，恒大方面逐個(gè)回應(yīng)并表示將按建議完成相應(yīng)整改。如針對(duì)流動(dòng)資金管理政策，恒大表示，公司出現(xiàn)資金流動(dòng)性問(wèn)題之前，財(cái)務(wù)中心及資金中心會(huì)統(tǒng)籌地區(qū)按周/月編制現(xiàn)金流平衡預(yù)測(cè)表。同時(shí)，集團(tuán)每月下發(fā)資金支付計(jì)劃，由財(cái)務(wù)中心、資金中心及綜合管理中心統(tǒng)計(jì)和管理，并共同跟進(jìn)計(jì)劃的實(shí)施情況。目前各區(qū)域公司資金一般由政府共管及統(tǒng)籌，全力配合保交樓相關(guān)工作。

恒大還表示，集團(tuán)將按建議，制定《恒大集團(tuán)現(xiàn)金流預(yù)算及執(zhí)行管理辦法》，要求地區(qū)公司、下屬公司每年制定《年度現(xiàn)金流預(yù)測(cè)表》，上報(bào)至財(cái)務(wù)中心及資金中心，形成《年度現(xiàn)金流預(yù)測(cè)匯表》。匯總表需由本集團(tuán)執(zhí)行總裁審閱后，提交至董事會(huì)審議決策。此外，資金中心亦需定期將《年度現(xiàn)金流預(yù)測(cè)表》及實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)作比較，并進(jìn)行差異分析，差異分析將上報(bào)至執(zhí)行總裁審閱后，提交董事會(huì)審議決策。

恒大財(cái)富尚有340億元未兌付

值得一提的是，除了咨詢顧問(wèn)公司發(fā)現(xiàn)內(nèi)控問(wèn)題并提出建議，針對(duì)前任審計(jì)機(jī)構(gòu)羅兵咸永道在辭任函中提出恒大可能存在的表外理財(cái)產(chǎn)品以及表外負(fù)債和未披露存款質(zhì)押安排等，恒大進(jìn)行了檢討，并委任國(guó)富浩華對(duì)相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行檢討。

在檢討中，除了外界熟知的恒大物業(yè)134億元存款質(zhì)押擔(dān)保被銀行劃轉(zhuǎn)一事，還詳細(xì)披露了恒大財(cái)富的情況。

根據(jù)國(guó)富浩華的檢測(cè)，羅兵咸永道所指的表外理財(cái)產(chǎn)品應(yīng)為恒大間接全資附屬公司恒大金融財(cái)富管理深圳有限公司(即“恒大財(cái)富”)有關(guān)之理財(cái)產(chǎn)品。

據(jù)悉，恒大財(cái)富通過(guò)第三方發(fā)行主體發(fā)行，經(jīng)與各地區(qū)金融產(chǎn)品交易所分別進(jìn)行備案登記并批準(zhǔn)發(fā)行定向融資產(chǎn)品。中國(guó)恒大各附屬公司因其資金需求通過(guò)恒大財(cái)富發(fā)起多個(gè)定融產(chǎn)品發(fā)行方案，恒大財(cái)富協(xié)調(diào)發(fā)行主體在金交所就各項(xiàng)定融產(chǎn)品進(jìn)行備案登記。發(fā)行主體完成定融產(chǎn)品的備案登記后，發(fā)行了多項(xiàng)定融產(chǎn)品。

據(jù)悉，恒大財(cái)富協(xié)調(diào)發(fā)行的定融產(chǎn)品募資最終從發(fā)行主體通過(guò)投資方式為恒大表內(nèi)各項(xiàng)目公司進(jìn)行投資、借款、為恒大集團(tuán)發(fā)出的商業(yè)承兌匯票進(jìn)行貼現(xiàn)，以及投資恒大債券的4種主要方式，全面流入中國(guó)恒大集團(tuán)體系。

2021年8月，基于出現(xiàn)兌付困難的情況，定融產(chǎn)品已全面停止對(duì)外銷售。按恒大統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，自定融產(chǎn)品發(fā)起至停售止，合共募資金額涉及921億元。

截至2021年12月31日及2022年12月31日止，未兌付本息分別為合計(jì)約410億元及約340億元。

這屬于恒大首次披露恒大財(cái)富的詳細(xì)運(yùn)作、終止以及兌付情況。

今年5月31日，恒大財(cái)富官微發(fā)布公告稱，因資金回籠情況不理想，5月可用兌付資金不足，無(wú)法按原標(biāo)準(zhǔn)兌付。同時(shí)，恒大財(cái)富表示，公司將繼續(xù)推動(dòng)資產(chǎn)處置，努力籌措兌付資金?；仡欉^(guò)往，恒大的投資者先后經(jīng)歷了先期實(shí)物資產(chǎn)抵扣、每月每位投資者兌付8000元，到每月每位投資者兌付2000元，再到此次兌付資金不足，無(wú)法按照原標(biāo)準(zhǔn)2000元兌付的情況。

最終對(duì)于上述內(nèi)控報(bào)告，恒大董事會(huì)表示，經(jīng)考慮內(nèi)控評(píng)估報(bào)告及羅申美及國(guó)富浩華的建議后，董事會(huì)(包括獨(dú)立調(diào)查委員會(huì))認(rèn)為，恒大集團(tuán)成員公司所實(shí)施糾正措施足以解決本集團(tuán)內(nèi)控體系及流程中發(fā)現(xiàn)所有的主要問(wèn)題。董事會(huì)(包括獨(dú)立調(diào)查委員會(huì))認(rèn)為，恒大集團(tuán)已提升內(nèi)控體系及流程，并足以根據(jù)上市規(guī)則履行本公司責(zé)任并保障本公司之權(quán)益。

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