1、一、計(jì)算公式 每股經(jīng)營現(xiàn)金凈流量=經(jīng)營現(xiàn)金流量?jī)纛~/普通股股數(shù) 它反映了企業(yè)最大派息能力。
2、 二、經(jīng)營現(xiàn)金流量?jī)纛~=經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入-經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出 三、現(xiàn)金流量 ?。?、概念: 指企業(yè)某一期間內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出的數(shù)量。
3、 屬于現(xiàn)金流入的有:銷售商品、提供勞務(wù)、出售固定資產(chǎn)、收回投資、借入資金等; 屬于現(xiàn)金流出的有:購買商品、接受勞務(wù)、購建固定資產(chǎn)、現(xiàn)金投資、償還債務(wù)等。
(資料圖片)
4、 ?。?、意義: 在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,企業(yè)現(xiàn)金流量在很大程度上決定著企業(yè)的生存和發(fā)展的能力,現(xiàn)金流就像企業(yè)的血液一樣支持著整個(gè)體系,而且在很大程度上決定著企業(yè)的償債能力和盈利能力。
5、這是因?yàn)槿羝髽I(yè)的現(xiàn)金流量不足,現(xiàn)金周轉(zhuǎn)不暢,現(xiàn)金調(diào)配不靈,將會(huì)影響企業(yè)的生成和發(fā)展,進(jìn)而影響企業(yè)的償債能力和盈利能力。
6、 四、經(jīng)營現(xiàn)金流量?jī)纛~意義 企業(yè)取得的現(xiàn)金只有在支付經(jīng)營活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)支出與本期應(yīng)償還的債務(wù)后,才能用于投資與發(fā)放股利。
7、 ?。?、現(xiàn)金流量表中的“現(xiàn)金流量?jī)纛~”為正數(shù),說明企業(yè)本期的現(xiàn)金與現(xiàn)金等價(jià)物增加了,企業(yè)的支付能力較強(qiáng),反之則較差,財(cái)務(wù)狀況惡化。
8、但也必須注意,現(xiàn)金流量?jī)粼黾宇~并非越大越好,因?yàn)楝F(xiàn)金的收益性較差,現(xiàn)金流量?jī)粼黾宇~太大,則企業(yè)現(xiàn)在的生產(chǎn)能力不能充分吸收現(xiàn)有的資產(chǎn),使資產(chǎn)過多地停留在盈利能力較低的現(xiàn)金上,從而降低了企業(yè)的獲利能力。
9、 ?。病⑷绻?jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~與凈利潤兩者都為負(fù),說明該企業(yè)面臨經(jīng)營困境,盈利能力弱,現(xiàn)金流量也入不敷出;若經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~為負(fù),凈利潤為正,說明企業(yè)雖有盈利能力,但存在大量存貨積壓或應(yīng)收賬款收不回,無法取得與利潤相配的現(xiàn)金流量,此時(shí)企業(yè)一方面應(yīng)考慮融資,另一方面應(yīng)加大收款力度或營銷力度,加快資金周轉(zhuǎn);如果經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~為正,凈利潤為負(fù),則說明該企業(yè)對(duì)固定費(fèi)用償付不足,企業(yè)雖然能夠滿足正常經(jīng)營活動(dòng)資金需求,但應(yīng)提高產(chǎn)品盈利能力。
10、 ?。?、經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~與凈利潤兩者都為正,且比值大于1,表明企業(yè)創(chuàng)造的凈利潤全部可以以現(xiàn)金形式實(shí)現(xiàn),若小于1,則表明有部分凈利潤以債權(quán)形式實(shí)現(xiàn)。
11、 ?。?、每股經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量和資本金現(xiàn)金流量?jī)蓚€(gè)指標(biāo)衡量企業(yè)運(yùn)用所有者投入的資本進(jìn)行經(jīng)營創(chuàng)造現(xiàn)金的能力。
12、一般而言,每股經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量或資本金現(xiàn)金流量越高,所有者投入資本的回報(bào)能力越強(qiáng)。
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